مالیات بر ارث املاک و مستغلات توسط قانون مالیات بر ارث در ترکیه تنظیم می شود. مالیاتی که باید در قبال پس‌اندازهای مربوط به پس از فوت از قبیل ارث، وصیت، قرارداد موروثی یا هر نوع عواید غیرقابل جبران پرداخت شود.
استثنائات مالیات بر ارث چیست؟
به بیان کلی هرگونه اهدایی که در طول زندگی خود انجام دهید و بعد از انجام آن به مدت هفت سال هم زنده باشید، پس از درگذشت شما شامل دارایی و اموال شما محسوب نمی شود و مشمول مالیات بر ارث نیز نمی گردد.
چه مواردی از مالیات بر ارث معاف هستند؟
قانونگذار با توجه به ماده چهارم قانون مبنی بر اینکه کدام یک از کالاهایی که به صورت ارثی یا بلاعوض منتقل می شوند از مالیات معاف هستند، تصمیم می گیرد. بر این اساس، قانونگذار تک تک مواردی را که از مالیات ارث و هبه معاف می باشد، برشمرده است.
- کالاهای خانگی به ارث رسیده، وسایل شخصی متوفی و اقلامی مانند نقاشی، شمشیر، مدال هایی که به عنوان یادگاری خانواده نگهداری می شوند،
- 455.635 لیره معادل (24.467،84 دلار آمریکا) برای سال 2022 از سهام ارث اموال منقول و غیر منقول که ارزش آن طبق ماده 10 تعیین شده است، برای هر یک از فرزندان و همسران، از جمله فرزندخواندگان،
- هدایا، دستگاه ها، جهیزیه ها و مهریه ای که عرفاً اعطا می شود (به استثنای املاک و مستغلات).
- تمام خیرات ها،
- 10,491 لیره معادل (563.40 دلار آمریکا) نقل و انتقالات بلاعوض برای سال 2022،
- برای سال 2022، مبلغ 10491 لیره معادل (563.40 دلار آمریکا) از جوایز کسب شده در مسابقات و قرعه کشی ها و بازی های شانسی که در قانون شماره 5602 تنظیم مالیات، وجوه و سهام بازی های شانسی تعریف شده است.
- کمک هایی که به طور مقتضی و مقرر توسط افرادی که به دلیل قرارگیری در موقعیت هایی مشخص، اهداف و وضعیتشان در محدوده بندهای (الف) و (ب) ماده سوم قرار می گیرند پرداخت می شوند.
- ادارات و مؤسسات دولتی، مؤسسات مشمول قانون به شماره 3659 و مستمری های اعطایی به زنان بیوه و یتیمان از انجمن ها یا صندوق های بازنشستگی (یا مؤسسات با این قبیل ماهیت ها)، پاداش بازنشستگی غیر از حقوق بازنشستگی، امتیاز ازدواج برای زنان بیوه و یتیمان و همچنین زنان بیوه و یتیمانی که دوره خدمت خود را به پایان نرسانده اند، مبالغ مقطوع و وجوهی که به جای پرداخت ماهانه به معلولان و فرزندان شهید از انحصار دولتی پرداخت می شوند.
- برای افسران، درجه داران و افراد خصوصی (از جمله ژاندارمری) که در جنگ یا راهزنی، در حین مانور و رزمایش یا در اثر جراحات جان خود را از دست داده اند و همچنین اعضای پلیسی که در حین انجام وظیفه جان خود را از دست داده اند و (عبارت تغییر یافته به موجب ماده 81/ن-1 ماده 81 قانون 4369) یک برابر مبلغ پذیرفته شده در بند (ب) از ارزش کلیه اموالی که به همسر و پدر و مادر به ارث رسیده باشد.
در مورد کمک های بلاعوض با شرط رجوع به موجب ماده ۲۴۲ قانون تعهدات، در صورتی که هبه کننده قبل از هبه فوت کند، کالای اهدایی به هبه کننده اهدا می گردد.
- کالاهای منتقل شده در مالکیت، به استثنای نقل و انتقالاتی که به طور بلاعوض بین مالکان انجام می شود (تا زمانی که در مالکیت باقی بمانند)
- کالاهای تخصیص یافته به مؤسسات خیریه معاف از مالیات برای تأسیس یا پس از تأسیس.
- مبالغی که از محل وجوه درآمد حاصل از فروش پلاک های تجاری توسط کمیسیون های راهنمایی و رانندگی مجاز، به موجب فرمان ریاست جمهوری در استان های محل اعمال محدودیت پلاک بین مالکان خودروهای پلاک تجاری توزیع می شود.
- معاملات مربوط به خرید و فروش اموال و دارایی های فرهنگی غیرمنقول که به موجب مقررات قانون شماره 2863 حمایت از اموال و دارایی های فرهنگی و طبیعی به ثبت رسیده است.
- نقل و انتقال و کمک های اقتصادی که از بودجه عمومی و بودجه های ادارات همراه با بودجه های پیوست برای مشاغل دولتی فراهم شوند.
مالیات بر ارث در ترکیه چقدر است؟
با ابلاغیه عمومی قانون مالیات بر ارث و میراث شماره 53 که در روزنامه رسمی مورخ 21 ژانویه 2012 به شماره 31696 منتشر شد، مبالغ معافیت و تعرفه اعمال شده در مالیات بر ارث از تاریخ 20/3/2012 به نرخ 36 درصد ارزشیابی و افزایش یافت.
بر این اساس، از اول ژانویه 2022، مبالغ معافیت مندرج در بندهای (ب)، (د) و (ه) ماده 4 قانون مالیات بر ارث در زیر آمده است.
- 32.779 دلار سهم الارث هر یک از فرزندان و همسران، از جمله فرزند خواندگان می شود (در صورت عدم وجود اولاد، 65.599 دلار برای سهم الارث مربوط به همسر)
- 75.474 دلار برای نقل و انتقالات بلاعوض
- 75.474 دلار جوایز کسب شده در مسابقات و قرعه کشی های برگزار شده در مورد پول و کالا و در بازی های شانسی که در قانون تنظیم مالیات ها، وجوه و سهام بازی های شانس مورخ 4/6/2007 به شماره 5602 تعیین شده است، لحاظ خواهد شد. از اول ژانویه 2022 نرخ مالیات بر ارث (%) طبق تعرفه زیر محاسبه می شود.
ارث از طریق جانشینی(وصیت نامه) در زیر ذکر شده است.
- %1 برای 35.971 دلار اول
- %3 برای 86.330 دلار بعدی
- %5 برای 179.856 دلار بعدی
- %7 برای زیر 352.517 دلار
- 10% از پایه بیش از 654.676 دلار
نقل و انتقالات بی وصیت در زیر لیست شده است.
- %10 برای 35.971 دلار اول
- %15 برای 86.330 دلار بعدی
- %20 برای 179.856 دلار بعدی
- %25 برای زیر 352.517 دلار
- 30 درصد از پایه بیش از 654.676 دلار
قیمت ها با توجه به نرخ ارز متفاوت است.
چه کسی در ترکیه مالیات بر ارث پرداخت می کند؟
اتباع ترکیه در صورت انتقال بلاعوض ملک از شخصی به شخص دیگر از طریق وراثت یا کسانی که کالاها بدون کمک بلاعوض به آنها منتقل می شود، با توجه به در نظر گرفتن استثنائات، معافیت ها و تخفیف های شناخته شده در قانون مالیات بر ارث و مالیات، مالیات بر ارث پرداخت می کنند.
آیا خارجی ها در ترکیه مالیات بر ارث پرداخت می کنند؟
خرید ملک توسط اتباع جمهوری ترکیه در کشورهای خارجی از همین طریق نیز مشمول مالیات بر ارث می باشد.
اما انتقال اموال اتباع جمهوری ترکیه که در خارج از مرزهای ترکیه قرار دارد به افراد خارجی که در ترکیه اقامت ندارند از طریق ارث یا بلاعوض مشمول این مالیات نمی باشدولی اگر به شخص خارجی مقیم ترکیه منتقل شود مشمول مالیات بر ارث می شود. از سوی دیگرانتقال بلاعوض ملک در داخل مرزهای ترکیه بدون در نظر گرفتن ملیت آنها مشمول مالیات است.
چه زمانی باید مالیات بر ارث در ترکیه پرداخت شود؟
اظهارنامه مالیات بر ارث با توجه به شرایط مختلف تغییر می کند.
اگر فوت در ترکیه اتفاق افتاده باشد و مالیات دهندگان در ترکیه باشند، در عرض 4 ماه پس از تاریخ فوت، اما اگر مرگ در یک کشور خارجی صورت گیرد باید مالیات ظرف 6 ماه پس از تاریخ فوت پرداخت شود. شرایط پرداخت مالیات به شرح زیر است.
- اگر مالیات دهندگان در ترکیه باشند، ظرف 6 ماه پس از تاریخ فوت
- در صورتی که وراث مالیاتی در کشور محل اقامت متوفی باشند، ظرف 4 ماه پس از تاریخ فوت
- در صورتی که وراث مالیاتی در کشور خارجی غیر از کشور محل اقامت متوفی باشند، ظرف مدت 8 ماه پس از تاریخ فوت، در صورت عدم حضور حداکثر تا یک ماه پس از تاریخ ثبت وفات.
- اظهارنامه مالیات بر ارث در خصوص نقل و انتقالات بلاعوض ظرف مدت 1 ماه پس از تحصیل قانونی ملک می باشد. در مسابقات، قرعه‌کشی‌ها و بازی‌های شانسی که توسط اشخاص حقیقی و حقوقی برگزار می‌شود، اظهارنامه مالیات بر ارث و میراث کسر شده از برندگان جایزه توسط برگزارکنندگان تا عصر بیستم ماه بعد از روز مسابقه ارائه می‌شود.
در قانون آیین دادرسی مالیاتی دو دوره اظهارنامه اضافه که فقط برای مالیات بر ارث معتبر می باشد تنظیم شده است. یعنی: 15 روز از پایان دوره تشکیل پرونده برای تعلق بدهی های مالیاتی مربوط به مالیات بر ارث و میراث پیش بینی می شود.
در صورت تسلیم اظهارنامه در این مدت جریمه مالیاتی و سود تاخیر محاسبه نخواهد شد. ضمناً مجدداً مهلت 15 روزه داده می شود مشروط بر اینکه به احضارشده ابلاغ شود. چنانچه اظهارنامه در این مدت تسلیم شود، زیان مالیاتی نداشته است.
در سایر موارد مربوط به مالیات می توان از راهنمای منتشر شده در سایت سازمان مالیاتی استفاده کرد.
چه مدت باید مالیات بر ارث ملک را پرداخت کنید؟
مالیات بر ارث در شش قسط مساوی، در مدت 3 سال از تاریخ تعلق و همه ساله در می و نوامبر پرداخت می شود. به عنوان مثال، اگر فوت در 1 ژانویه 2021 اتفاق افتاده باشد و مالیات دهندگان در ماه مارس اظهارنامه ارائه کرده باشند، پرداخت آنها در ماه مه و نوامبر خواهد بود. اگر وارث در اردیبهشت اظهارنامه پر کرده باشد، اقساط آن از نوامبر شروع می شود. وراث می توانند پس از دریافت گواهی انحصار وراثت، اظهارنامه خود را به صورت الکترونیکی و با استفاده از اداره مالیات سازمان مالیاتی کشور و یا به صورت دستی یا پستی به اداره مالیات ارائه کنند.
چگونه از مالیات بر ارث بر املاک اجتناب کنیم؟
فرار مالیاتی یک رفتار غیرقانونی و خلاف قوانین کشور ترکیه است.
قانون ارث ملکی در ترکیه چیست؟
املاک و مستغلات به اموال غیرمنقولی گفته می شود که انتقال آن از مکانی به مکان دیگر ممکن نیست. اساس قانون املاک و مستغلات، خانه و ملک است. قانون املاک بخشی حقوقی است که از بروز اختلافات احتمالی در حوزه املاک جلوگیری و حقوق مربوط به املاک را تعیین می کند. قانون املاک، زمین، خانه، آپارتمان و کلیه قوانین مربوط به اموال غیر منقول را پوشش می دهد. در این زمینه ادعای سند مالکیت، حق دادرسی وراث، حق دادرسی اجاره، حق دادرسی سلب ملکیت، دادرسی قضایی از موضوعات دعاوی ملکی است.
چه کسی در ترکیه از ملک ارث می برد؟
وراث قانونی در صورت فوت مورث از اموال و کالاها ارث می برند. وراث عبارتند از اولاد، والدین، پدربزرگ و مادربزرگ، بستگان قانونی خارج از ازدواج رسمی، همسر قانونی، فرزند خواندگان و دولت.
مدارک مورد نیاز برای وراثت در ترکیه چیست؟
مدارکی که باید مدعیان برای گرفتن گواهی وراثت از سردفتر تهیه کنند به شرح زیر است:
- سند هویتی ورثه
- گواهی فوت متوفی
- دادخواست حاوی درخواست گواهی انحصار وراثت الزامی است.
برای اخذ گواهی انحصار وراثت از دادگستری باید با دادخواست خطاب به دادگاه به دادگستری مراجعه و پس از پرداخت هزینه و حق دادرسی به دفتر توزیع تحویل داد.
اخذ گواهی انحصار وراثت برای انتقال کالای موروثی لازم نیست.
اسنادی که طرفین برای انتقال وراثت ارائه می کنند به شرح زیر است:
- شناسنامه وراث
- عکس
- گواهی وراثت
- اگر ملک موروثی، دارای سند مالکیت و DASK باشد که این در مورد املاک وجود دارد.
- ارزیابی یا قیمت گذاری جدید شهرداری
- گواهی پرداخت مالیات بر ارث دریافتی از اداره مالیات
- در صورت وجود اموال منقول، گواهی تردد و غیره اسنادی مانند دفترچه حساب باید همراه طرفین باشد.
مالیات بر املاک موروثی هنگام فروش چگونه است؟
اگر اموال و حقوق غیرمنقول به صورت رایگان انتقال یابند، عواید ناشی از واگذاری این کالاها شامل مالیات بر ارزش افزوده نمی شود.