ضريبة الميراث العقاري ينظمها قانون الميراث، وضريبة الهدايا في تركيا. إنها ضريبة يجب دفعها نتيجة للمدخرات المتعلقة بالوفاة مثل: الميراث أو الوصية أو عقد الميراث أو التبرعات أو أي نوع من المكاسب غير المستحقة.
ما هي استثناءات ضريبة الميراث؟
بشكل عام ، فإن أي تبرعات تقدمها خلال حياتك وتبقى على قيد الحياة لمدة سبع سنوات بعد القيام بذلك لن يتم تضمينها في ممتلكاتك عند وفاتك ولن تخضع لضريبة الميراث.
ما هي الحالات المعفاة من ضريبة الميراث؟
مع المادة الرابعة من القانون ، أي من البضائع المنقولة عن طريق الميراث أو بطريقة مجانية سيتم استبعادها من الضريبة ، قام المشرع بحساب واحدًا تلو الآخر ما هو معفى من ضريبة الميراث والهدايا. على هذا النحو ؛
• السلع المنزلية الموروثة ، والممتلكات الشخصية للمتوفى ، والأشياء مثل اللوحات والسيوف والميداليات المحفوظة كتذكارات عائلية ،
• 455.635 ليرة تركية (24.467.84 دولارًا أمريكيًا) لعام 2022 من حصص الميراث للممتلكات المنقولة وغير المنقولة ، والتي يتم تحديد قيمها وفقًا للمادة العاشرة ، لكل من الأبناء والزوجة ، بما في ذلك المتبنين ،
• الهدايا والأجهزة والمهور, والمهور التي تُمنح عادة (باستثناء العقارات).
• كل الصدقات ،
• 10491 ليرة تركية (563.40 دولار أمريكي) من التحويلات المجانية لعام 2022 ،
• لعام 2022 ، ربح 10491 ليرة تركية (563.40 دولارًا أمريكيًا) من الجوائز في المسابقات واليانصيب وألعاب الحظ المحددة في القانون رقم 5602 بشأن تنظيم الضرائب والأموال والأسهم من ألعاب الحظ ،
• المساعدات المقدمة حسب الأصول من قبل الأشخاص الذين يقعون في نطاق الفقرتين (أ) و (ب) من المادة الثالثة ، حسب أغراضهم ، وبحسب وضعهم ،
• الإدارات والمؤسسات العامة ، والمؤسسات الخاضعة للقانون رقم 3659 ، والمعاشات الممنوحة للأرامل والأيتام من الجمعيات أو صناديق التقاعد (أو المؤسسات من هذا القبيل) ، ومكافآت التقاعد بخلاف هذه المعاشات ، ومكافآت الزواج للأرامل والأيتام ، والأرامل. والأيتام الذين لم يكملوا شروط خدمتهم مدفوعات دفعة واحدة بدلاً من مدفوعات شهرية ، والأموال المدفوعة للأيتام المعاقين والشهداء من اللوردات الاحتكاريين.
• بالنسبة للضباط وضباط الصف والجنود (بما في ذلك الدرك) الذين لقوا حتفهم في الحرب أو أثناء أداء الواجب، وأثناء المناورات والتدريبات أو نتيجة لإصاباتهم ، وكذلك أفراد الشرطة الذين لقوا حتفهم أثناء الخدمة ، وتم تغيير العبارة بموجب المادة 81 / ن -1 من المادة 81 من القانون رقم 4369) ضعف المبلغ المقبول في الفقرة (ب) من قيمة جميع الممتلكات الموروثة إلى أزواجهم وأولياء أمورهم ،
• في حالة المنح المقدمة بشرط الرجوع بموجب المادة 242 من قانون الالتزامات ، في حالة وفاة المتبرع قبل المتبرع ، يتم التبرع بالسلع المتبرع بها.
• البضائع المنقولة في الملكية ، باستثناء عمليات النقل التي تحدث بدون مبرر بين المالكين (طالما ظلوا في ملكية) ،
• البضائع المخصصة لمؤسسات معفاة من الضريبة لتأسيسها أو بعد إنشائها.
• المبالغ الموزعة على مالكي المركبات ذات اللوحات التجارية من الأموال التي تم الحصول عليها من بيع لوحات الترخيص التجارية من قبل لجان المرور المرخصة بموجب المرسوم الرئاسي في المحافظات التي يتم فيها تطبيق قيود لوحة الترخيص ،
• المعاملات التي تنطوي على بيع وشراء الأصول الثقافية غير المنقولة المسجلة بموجب أحكام القانون رقم 2863 بشأن حماية الأصول الثقافية والطبيعية ،
• التحويلات الاقتصادية والمساعدات التي تقدم للشركات المملوكة للدولة من الميزانية العامة وميزانيات الإدارات مع الميزانيات المرفقة.
ما مقدار ضريبة الميراث في تركيا؟
مع صدور البيان العام بشأن قانون ضريبة الميراث والهدايا رقم 53 المنشور في الجريدة الرسمية بتاريخ 21 ديسمبر 2021 ورقم 31696 ، فإن مبالغ الإعفاء والتعريفة التي سيتم تطبيقها في ضريبة الميراث والهدايا، سارية اعتبارًا من 01.01.2022 ، تبلغ 36.20٪ (ستة وثلاثون فاصلة عشرون)، و تمت زيادتها حسب معدل إعادة التقييم.
وفقًا لذلك، واعتبارًا من 1 يناير 2022 ، تم إدراج مبالغ الإعفاء الواردة في الفقرات الفرعية (ب) و (د) و (هـ) من المادة 4 من قانون ضريبة الميراث والهدايا أدناه.
- 779 دولار امريكي لحصص الميراث التي تقع على كل من الأبناء والزوجة، بما في ذلك من يتم تبنيه (في حالة عدم وجود النسل ، 65.599 دولار امريكي لحصة الميراث المقابلة للزوج).
- 474 دولار امريكي للتحويلات المجانية.
- 474 دولاراً أمريكيًا من الجوائز التي تم ربحها في المسابقات واليانصيب المنظمة على الأموال والسلع، وفي ألعاب الحظ المحددة في قانون تنظيم الضرائب والأموال والأسهم من ألعاب الحظ بتاريخ 14.03.2007 ورقم 5602 ، ستؤخذ في الاعتبار.
اعتبارًا من 1 يناير 2022 ، سيتم احتساب معدل ضريبة الميراث والهدايا (٪) وفقًا للتعريفة التالية:
- الوراثة من خلال الخلافة مذكورة أدناه:
- 1% لأول 35.971 دولار امريكي
- 3% لما بعد 86.330 دولار امريكي
- 5% مقابل ما بعد 856 دولار امريكي
- 7% لما يلي 352.517 دولار امريكي
- 10% لمل يتجاوز 654.676 دولار امركي من أساس هذا القسم
- يتم سرد التحويلات بدون مقابل أدناه :
- 10٪ لأول 35.971 دولار امريكي
- 15٪ مقابل 86.330 دولارًا أمريكيًا التالية
- 20٪ مقابل 179.856 دولارًا أمريكيًا التالية
- 25٪ لما يلي 352.517 دولار امريك
- 30% لما يتجاوز 654.676 دولار من أساس القسم
علما ان الأسعار ستختلف حسب سعر الصرف ايضا.
من يدفع ضريبة الميراث في تركيا؟
مواطنو تركيا، في حالة نقل البضائع من شخص إلى شخص آخر مجانًا عن طريق الميراث، أو أولئك الذين يتم نقل البضائع إليهم دون منح، مع مراعاة الاستثناءات والإعفاءات والتخفيضات المعترف بها في قانون ضريبة الميراث والهدايا، يدفعون ضرائب الميراث في تركيا.
هل يدفع الاجانب ضريبة الميراث في تركيا؟
حيازة مواطني جمهورية تركيا للبضائع في الدول الأجنبية عن طريق نفس الوسائل، تخضع لضريبة الميراث والهدايا.
ومع ذلك، فإن نقل ملكية مواطني جمهورية تركيا، الواقعة خارج حدود تركيا، إلى أشخاص أجانب لا يقيمون في تركيا، عن طريق الميراث أو بدون مبرر، لا يخضع لهذه الضريبة.
اما إذا تم تحويلها إلى شخص أجنبي مقيم في تركيا، فإنها تخضع لضريبة الميراث والهدايا. من ناحية أخرى، فإن النقل المجاني للبضائع داخل حدود تركيا، يقع ضمن نطاق الضرائب بغض النظر عن جنسية الافراد.
متى يجب دفع ضريبة الميراث في تركيا؟
إقرار ضريبة الميراث والهدايا على الميراث يتغير وفقًا لشروط مختلفة.
إذا حدثت الوفاة في تركيا، وكان دافعو الضرائب يعيشون في تركيا، يجب دفع الضريبة. و ذلك في غضون 4 أشهر من تاريخ الوفاة، ولكن إذا حدثت الوفاة في بلد أجنبي، يجب ان يتم الدفع في غضون 6 أشهر من تاريخ الوفاة؛ الشروط اللازمة لدفع الضرائب هي كما يلي:
- إذا كان دافعو الضرائب في تركيا، يتم الدفع في غضون 4 أشهر من تاريخ الوفاة.
- إذا كان دافعو الضرائب في البلد الذي يوجد فيه المتوفى ، يجب ان يتم في غضون 6 أشهر من تاريخ الوفاة.
- إذا كان دافعو الضرائب في بلد أجنبي غير البلد الذي يوجد فيه المتوفى، يجب ان يتم الدفع في غضون 8 أشهر بعد تاريخ الوفاة – في غضون شهر واحد من تاريخ تسجيل الوفاة ، في حالة الغياب.
الإقرار الضريبي للميراث والهدايا فيما يتعلق بالتحويلات المجانية، يتم في غضون شهر واحد بعد الاستحواذ القانوني على البضائع. في المسابقات واليانصيب وألعاب الحظ التي ينظمها أشخاص حقيقيون واعتباريون، يتم تقديم الإعلان المتعلق بضريبة الميراث والهدايا المخصومة من الفائزين بالجوائز من قبل المنظمين، حتى مساء اليوم العشرين من الشهر التالي ليوم السحب أوالمسابقات.
في قانون الإجراءات الضريبية، تم تنظيم فترتين إضافيتين للإعلان، صالحة فقط لضريبة الميراث والهدايا. وهي: من المتوقع حساب 15 يومًا، بدءًا من نهاية فترة التقديم ، لتراكم الالتزامات الضريبية المتعلقة بالميراث وضريبة الهدايا.
في حال تم تقديم الإعلان خلال هذه الفترة ، فلن يتم فرض أي عقوبة ضريبية، ولن يتم احتساب أي فائدة على التأخير. بالإضافة إلى ذلك، يتم منح 15 يومًا مرة أخرى، بشرط إخطار دافع الضرائب. إذا تم تقديم الإقرار خلال هذه الفترة، فيعتبر أنه لم تكن هناك خسارة ضريبية.
في الأمور الأخرى المتعلقة بالضرائب، يمكن استخدام الدليل المنشور على الموقع الإلكتروني لإدارة الإيرادات.
ما هي الفترة الزمنية التي يجب عليك خلالها دفع ضريبة الميراث على الممتلكات؟
تُدفع ضريبة الميراث والهدايا على ستة أقساط متساوية، وعلى مدى 3 سنوات من تاريخ الاستحقاق، كل عام خلال شهري مايو ونوفمبر. على سبيل المثال، إذا حدثت الوفاة في 1 يناير 2021 ، وقدم دافع الضرائب بيانًا في مارس، فسيتم دفعه في مايو ونوفمبر. إذا قدم دافع الضرائب إعلانًا في مايو، فإن الأقساط تبدأ في نوفمبر. بعد استلام شهادة الميراث، يمكن لدافعي الضرائب تقديم إقرار إلكترونيًا عن طريق مكتب الضرائب التفاعلي التابع لإدارة الإيرادات، أو يدويًا أو بالبريد المرسل الى مكتب الضرائب.
كيف تتجنب ضريبة الميراث على العقارات؟
التهرب الضريبي هو سلوك غير قانوني ومخالف للقوانين في تركيا.
ما هو قانون الميراث العقاري في تركيا؟
تعرف العقارات على أنها أموال غير منقولة، لا يمكن نقلها من مكان إلى آخر. أساس قانون العقارات هو العقارات نفسها. قانون العقارات هو وحدة قانونية تمنع المنازعات التي قد تحدث في مجال العقارات، وتحدد الحقوق على العقار. يشمل قانون العقارات، ألاراضي، المنازل، والشقق، إلخ. ويغطي التشريعات المتعلقة بالممتلكات غير المنقولة. في هذا السياق، تعد دعاوى سند الملكية، ودعاوى المكافآت، ودعاوى الإيجار، وقضايا نزع الملكية، ودعاوى التقاضي، من بين مواضيع الدعاوى القضائية العقارية.
من يرث العقارات في تركيا؟
الورثة الشرعيون يرثون العاقرات والبضائع في حالة الوفاة. الورثة هم من نسل الموصي، والآباء، والأجداد، والأقارب الشرعيون خارج إطار الزواج، والزوج الفعلي، والأبناء بالتبني، والدولة.
ما هي المستندات المطلوبة لإتمام إجراءات الميراث في تركيا؟
المستندات المطلوب إحضارها من قبل الطرفين للحصول على شهادة الميراث من كاتب العدل هي كما يلي:
- وثيقة هوية الوارث
- شهادة الوفاة
- وثسقة التماس تحتوي على طلب للحصول على شهادة الميراث
للحصول على شهادة الميراث من المحكمة، لا بد من التوجه إلى المحكمة مع التماس موجه اليها، وبعد دفع الرسوم والنفقات، يجب تقديم الالتماس إلى مكتب التوزيع.
لا يكفي الحصول على شهادة الميراث لنقل البضائع الموروثة.
المستندات التي يجب إحضارها من قبل الطرفين لنقل الميراث هي كما يلي ؛
- وثيقة هوية الورثة.
- صور شخصية.
- شهادة الميراث.
- إذا كان هناك عقار ضمن التركة، يجب احضار سند الملكية، و وثيقة تأمين الزلازل (DASK)، المتعلقة بالعقار.
- خطاب القيمة الحالي من البلدية.
- شهادة دفع ضرائب الميراث والهدايا المستلمة من مكتب الضرائب.
- ذا كانت هناك املاك منقولة ضمن التركة، فيجب إحضار شهادة تسجيل المرور، وما إلى ذلك، و المستندات مثل دفتر الحساب من قبل كافة الأطراف.
كيف يتم فرض الضرائب على العقارات الموروثة عند بيعها؟
إذا تم الحصول على الممتلكات والحقوق غير المنقولة مجانًا، فإن المكاسب الناتجة عن التخلص من هذه السلع والحقوق، لا تخضع للضريبة مع زيادة مكاسب القيمة.